Các quy định về cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh theo Thông tư 88 đã có sự thay đổi đột phá kể từ ngày 01/01/2026 với việc Thông tư 152/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực và thay thế hoàn toàn. Thay đổi này đánh dấu bước chuyển mình mạnh mẽ từ phương pháp tính thuế khoán sang kê khai, đòi hỏi sự chuyên nghiệp hóa trong quản lý tài chính và sổ sách kế toán.
Với kinh nghiệm tư vấn cho hàng ngàn hộ kinh doanh, MINH VNPT hiểu rằng sự thay đổi này có thể mang lại nhiều băn khoăn. Bài viết này sẽ phân tích sâu những điểm mới, cung cấp hướng dẫn chi tiết và lộ trình chuẩn bị để bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tận dụng cơ hội này để quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Những điểm mới cốt lõi của Thông tư 152/2025/TT-BTC tác động trực tiếp đến hộ kinh doanh
Thông tư 152/2025/TT-BTC mang đến 3 thay đổi cốt lõi tác động trực tiếp đến hầu hết các hộ kinh doanh: gần như loại bỏ hoàn toàn thuế khoán, bắt buộc sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh và cập nhật lại ngưỡng doanh thu chịu thuế.
Những cập nhật này, cùng với các văn bản hướng dẫn như Nghị định 373/2025/NĐ-CP và Thông tư 25/2025, tạo ra một hành lang pháp lý mới, minh bạch và chặt chẽ hơn. Mục tiêu là chống thất thu thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng, chuyên nghiệp.
Những điểm mới của Thông tư 152/2025/TT-BTC bao gồm:
- Chuyển đổi phương pháp tính thuế: Chuyển dịch mạnh mẽ từ thuế khoán sang phương pháp kê khai.
- Quản lý dòng tiền: Bắt buộc sử dụng tài khoản ngân hàng cho các giao dịch kinh doanh.
- Ngưỡng doanh thu: Điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và thuế TNCN.
- Chế độ kế toán: Quy định rõ ràng hơn về hệ thống sổ sách kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88 (nay được thay thế) và chứng từ kế toán hộ kinh doanh theo quy định mới.
Lộ trình bỏ thuế khoán: Đối tượng nào bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai từ 2026?
Từ ngày 01/01/2026, hầu hết các hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ kinh doanh có quy mô lớn, sử dụng thường xuyên từ 10 lao động trở lên hoặc có doanh thu năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên ở lĩnh vực thương mại, dịch vụ (hoặc 5 tỷ đồng đối với lĩnh vực sản xuất) sẽ bắt buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai. Vậy hộ kinh doanh có phải nộp thuế khoán nữa không? Câu trả lời là có, nhưng chỉ áp dụng cho một số rất ít trường hợp hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không sử dụng hóa đơn và có doanh thu thấp. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết về việc sử dụng hóa đơn điện tử một cách chuyên nghiệp. Việc tìm hiểu ngay từ bây giờ về việc Hộ kinh doanh có bắt buộc xuất hoá đơn điện tử không? Tránh phạt 2025 là vô cùng quan trọng.
Quy định mới về tài khoản ngân hàng: Tại sao hộ kinh doanh phải tách bạch giao dịch cá nhân và kinh doanh?
Quy định mới về tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh yêu cầu chủ hộ phải mở và sử dụng một tài khoản thanh toán riêng cho tất cả các giao dịch liên quan đến hoạt động kinh doanh. Mục đích chính là để tách bạch rõ ràng dòng tiền kinh doanh và dòng tiền cá nhân, giúp cơ quan thuế dễ dàng xác định doanh thu tính thuế và các chi phí được trừ một cách chính xác, minh bạch, chống rửa tiền và gian lận thuế.
Cập nhật ngưỡng doanh thu tính thuế: Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT, TNCN?
Một tin vui cho các hộ kinh doanh quy mô siêu nhỏ là Thông tư 152/2025/TT-BTC đã nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Vậy doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế? Theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu từ 150 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, tăng so với mức 100 triệu đồng/năm trước đây.
| Loại Thuế | Ngưỡng doanh thu (Theo TT 40/2021/TT-BTC) | Ngưỡng doanh thu (Theo TT 152/2025/TT-BTC) |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | > 100 triệu đồng/năm | > 150 triệu đồng/năm |
| Thuế TNCN | > 100 triệu đồng/năm | > 150 triệu đồng/năm |
Hướng dẫn chi tiết chế độ kế toán và cách tự kê khai thuế theo quy định mới
Chế độ kế toán mới đòi hỏi hộ kinh doanh phải có hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ và thực hiện kê khai thuế GTGT, TNCN trực tuyến theo quy trình chuẩn của cơ quan thuế. Việc này ban đầu có thể phức tạp, nhưng sẽ giúp việc quản lý tài chính trở nên khoa học hơn. Để đơn giản hóa, các hộ kinh doanh có thể tham khảo các giải pháp như Phần mềm VNPT HKD miễn phí: Quản lý kinh doanh giúp tự động hóa nhiều quy trình.
Hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán bắt buộc theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (kèm mẫu biểu tham khảo)
Theo hướng dẫn chế độ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88 (nay được cập nhật bởi TT 152/2025), hệ thống sổ sách và chứng từ đã được chuẩn hóa và trở nên bắt buộc.
- Chứng từ kế toán bắt buộc:
- Phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động
- Hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra và các chứng từ giao dịch ngân hàng.
- Sổ sách kế toán bắt buộc:
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
Bạn có thể tham khảo mẫu sổ kế toán hộ kinh doanh theo Thông tư 88 trước đây để hình dung, tuy nhiên cần cập nhật theo các biểu mẫu mới nhất được ban hành kèm theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và Quyết định 3389/QĐ-BTC. Việc sử dụng các giải pháp Hoá đơn điện tử máy tính tiền theo TT88: Giải pháp & Lưu ý tránh phạt cũng là một phần quan trọng trong việc chuẩn hóa chứng từ đầu ra.
Hướng dẫn 5 bước tự kê khai thuế GTGT, TNCN online cho hộ kinh doanh
Cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 đã chuyển gần như hoàn toàn sang hình thức online. Dưới đây là 5 bước cơ bản để hộ kinh doanh tự kê khai thuế như thế nào:
- Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử: Chủ hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế cá nhân để đăng ký tài khoản trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ khai thuế: Bao gồm tờ khai thuế theo mẫu quy định, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào.
- Lập tờ khai trên phần mềm HTKK: Sử dụng phiên bản phần mềm Hỗ trợ kê khai mới nhất, điền đầy đủ và chính xác các chỉ tiêu, sau đó kết xuất file XML.
- Nộp tờ khai trực tuyến: Đăng nhập vào tài khoản thuế điện tử, ký số lên tờ khai XML và nộp qua mạng.
- Nộp thuế điện tử: Sau khi nộp tờ khai thành công, lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và thực hiện thanh toán qua cổng thanh toán điện tử hoặc ứng dụng của ngân hàng.
Quá trình này sẽ giúp việc nộp thuế dễ dàng và thuận tiện hơn rất nhiều.
Các chi phí được trừ và cách lưu trữ chứng từ hợp lệ để tối ưu hóa thuế
Một trong những lợi ích lớn nhất của phương pháp kê khai là được trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động kinh doanh. Để tối ưu hóa thuế, bạn cần nắm rõ các khoản chi phí được trừ và quy định về lưu trữ chứng từ.
- Các chi phí được trừ phổ biến:
- Giá vốn hàng bán.
- Chi phí thuê mặt bằng, cửa hàng, văn phòng.
- Chi phí tiền lương, tiền công cho nhân viên.
- Chi phí điện, nước, internet phục vụ kinh doanh.
- Chi phí mua sắm công cụ, dụng cụ, vật tư.
- Yêu cầu về chứng từ: Mọi chi phí muốn được khấu trừ đều phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp (hóa đơn điện tử, phiếu chi có đầy đủ thông tin, hợp đồng…). Việc lưu trữ chứng từ phải được thực hiện khoa học, dễ dàng truy xuất và phải lưu ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán. Để được hỗ trợ tốt nhất, bạn có thể tham khảo các gói Tư vấn hoá đơn điện tử miễn phí: 3 cách cho hộ kinh doanh hiệu quả.
Cần chuẩn bị gì ngay hôm nay để đáp ứng các quy định mới và tránh rủi ro pháp lý?
Để tránh các rủi ro vi phạm và đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ, các chủ hộ kinh doanh cần hành động ngay từ bây giờ.
- Chủ động cập nhật kiến thức: Tìm hiểu kỹ các quy định trong Thông tư 152/2025/TT-BTC, Nghị định 174/2016/NĐ-CP và các văn bản liên quan.
- Mở tài khoản ngân hàng riêng: Tách bạch ngay dòng tiền kinh doanh và cá nhân.
- Chuẩn hóa hệ thống sổ sách, chứng từ: Bắt đầu ghi chép, thu thập và lưu trữ tất cả các phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho một cách có hệ thống.
- Ứng dụng công nghệ: Cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để tự động hóa và giảm thiểu sai sót.
- Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Nếu cảm thấy quá phức tạp, đừng ngần ngại tìm đến các dịch vụ kế toán uy tín để được hướng dẫn và hỗ trợ.
Thông tư 152/2025/TT-BTC đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc chuyên nghiệp hóa và minh bạch hóa hoạt động của các cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh theo Thông tư 88 trước đây. Việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là cơ hội để quản lý tài chính hiệu quả, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển. Chủ động tìm hiểu và chuẩn bị ngay từ bây giờ là chìa khóa cho một kỳ chuyển đổi thành công vào năm 2026.
Để được tư vấn chi tiết về ảnh hưởng của Thông tư 152/2025/TT-BTC đến mô hình kinh doanh của bạn và nhận bộ mẫu sổ sách kế toán mới nhất, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi!
MINH VNPT – TƯ VẤN INTERNET, CHỮ KÝ SỐ, HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ VÀ GIẢI PHÁP CNTT
Hotline: 0852 888 108
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
